De fleste polske gründere driver sin virksomhet i kommersielle lokaler. Under driften av slike eiendommer er periodiske renoverings- og moderniseringsarbeider nødvendig. Nedenfor vil vi beskrive forskjellen mellom renovering og modernisering, hvem som er ansvarlig for å dekke kostnadene, og hvordan vi skal trekke renoveringen fra skatten.
Leter du etter et selskap som skal renovere forretningslokalene dine for deg? Fyll ut dette skjemaet og motta tilbud fra påviste selskaper!
Renovering eller modernisering? Hva sier reglene?
Skillet mellom vilkårene ovenfor er viktig for faktureringsformål. Gründeren vil gjøre regnskap annerledes for renoveringen av forretningslokalene, og annerledes for moderniseringen. I det første tilfellet kan hele reparasjonsbeløpet føres inn i fradragsberettigede kostnader samtidig. Når det gjelder modernisering, er fakturering ikke så åpenbar. Investoren kan ikke legge inn alle utgif.webpter (mer enn 3,5 tusen PLN) i fradragsberettigede kostnader samtidig.
Så hva er renoveringen av et forretningslokale? Svaret på dette spørsmålet finnes i art. 3 poeng 8 i byggeloven. I henhold til gjeldende lovbestemmelser bør begrepet renovering forstås som:
"Utførelse av byggverk i den eksisterende bygningskonstruksjonen som består i restaurering av den opprinnelige tilstanden, og som ikke utgjør dagens vedlikehold, mens det er tillatt å bruke andre konstruksjonsprodukter enn de som ble brukt i den opprinnelige tilstanden”.
Dermed sier forskriften at renovering er en aktivitet som tar sikte på å gjenopprette den opprinnelige tilstanden til et anleggsmiddel (i vårt tilfelle et forretningslokale). Utgif.webpter til oppussing øker ikke anleggets verdi. Dette er hovedforskjellen som skiller den fra modernisering. Dessverre inneholder ikke konstruksjonsloven en entydig definisjon av modernisering (derav mange kontroverser knyttet til kvalifisering av visse byggverk). Modernisering er en forbedring av et anleggsmiddel (forretningslokaler) som fører til en økning i verdien. Modernisering kan bestå av:
- Ombygging - det vil si arbeid som endrer eiendelen.
- Utvidelse - det vil si arbeid som forårsaker en økning i driftsmidlet.
- Modernisert.
- Tilpasning - arbeider som består i å gi nye funksjoner til en del av bygningen som tidligere var beregnet på andre formål.
Hvem betaler for renoveringen av forretningslokalene?
Spørsmålet om å dekke kostnadene ved renovering blir mer komplisert når forretningslokalene leies. I dette tilfellet har vi to sider - leietaker og utleier. Den enkleste måten ville være hvis arbeidsomfanget ble avtalt mellom utleier og utleier. Grunnlaget er selvfølgelig leiekontrakter, som bør omfatte alle forpliktelser til begge parter (spesielt de som gjelder løpende reparasjoner, modernisering og renovering av anleggsmiddelet). Hvis leietaker og utleier ikke kan komme til enighet, trer bestemmelsene i sivilloven i kraft, ifølge som:
Leietaker - er forpliktet til å dekke utgif.webpter for å opprettholde forretningslokalene i god stand med egne midler. Dette er de såkalte mindre utgif.webpter. Deres eksemplariske liste er inkludert i artikkel 681 i Civil Code. Mindre utlegg inkluderer blant annet maling av vegger og tak, mindre reparasjoner av gulv og dører, reparasjon av installasjoner og tekniske enheter. Listen i Civil Code er en åpen katalog. Dette betyr at leietaker er forpliktet til å dekke kostnadene ved alle pågående, mindre reparasjoner som er nødvendig i forretningslokalene.
Huseier - utleier er ansvarlig for alle utgif.webpter knyttet til bruk av forretningslokalene. Utleier er forpliktet til å sikre effektiviteten til de grunnleggende installasjonene (elektrisk, rørleggerarbeid, etc.) som er nødvendig for å bruke anleggsmidlet. Dette kan være både utgif.webpter til oppussing og modernisering.
Ovennevnte forpliktelser skyldes lovbestemmelser. Begge parter kan imidlertid bli enige om en annen inndeling, basert på leieavtalen.
Utgif.webpter til renovering - noen av de mest populære eksemplene
Som vi nevnte tidligere, kan renovering av forretningslokalene være inkludert i fradragsberettiget kostnad. Det er en gunstig situasjon for gründeren, som gir mulighet for skattefradrag. Derfor vil vi nedenfor angi noen eksempler på de mest utførte verkene og bestemme hvilke av dem som kan klassifiseres som renovering.
Bygningsisolasjon - dette er utgif.webpter som øker verdien av anleggsmidlet. De kan inkluderes i kostnadene ved å bygge modernisering. På grunn av varmeisolasjonen har næringslokalene et lavere energibehov, og kostnadene ved vedlikehold reduseres. Derfor er det en utgif.webpt som bør inkluderes i moderniseringskostnadene.
Vindusbytte - det er en erstatningsutgif.webpt. Etter bytte av vinduer øker ikke næringseiendommen verdien. Typen materialer som brukes bør ikke ha betydning her. Utskifting av vinduer bør betraktes som en renovering av et forretningslokale og kvalifiseres som en skattefradragsberettiget kostnad.
Skifte takmateriale - Dette er de neste utgif.webptene som påløper for renoveringen. Utskifting av takbelegg kan defineres som restaurering av forretningslokalens opprinnelige tilstand. Det spiller ingen rolle at vi vil bruke mer moderne dekkmaterialer under utskiftningen.
Det er imidlertid verdt å understreke at noen skattemyndigheter har en annen tilnærming til utgif.webptsberettigelse. Noen oppussingsarbeider kan betraktes som en oppgradering (og omvendt). Den endelige vurderingen av utgif.webptsberettigelse er et individuelt spørsmål. Derfor er det en god idé å be skattemyndigheten om en tolkning av typen utgif.webpter.
Hvordan trekke fradrag for utgif.webpter til renovering og modernisering av forretningslokaler?
I henhold til gjeldende skatteregler kan hver renovering inngå i fradragsberettiget kostnad. Det spiller ingen rolle hvor mye som ble brukt på renovering av forretningslokalene (ingen øvre grense for renoveringsutgif.webpter). På sin side kan pengene som er avsatt til modernisering av lokalene fullt ut inkluderes i fradragsberettigede kostnader bare hvis verdien ikke overstiger 3,5 tusen PLN. Hvis oppgraderingsverdien er høyere, må anleggsmidlets startverdi økes. Dette er nødvendig for avskrivning av forretningslokalene. Å øke startverdien av et anleggsmiddel er grunnlaget for å trekke fradragsberettigede kostnader.
